Налоговое резидентство в Словении
Полное руководство

Согласно Закону «О подоходном налоге» ZDoh-2, налоговым резидентом считается лицо, которое соответствует хотя бы одному из следующих условий:

• Проживает в Словении более 183 дней в году;
• Имеет в Словении центр жизненных интересов. Этим могут считаться семья, дом, постоянное место работы, бизнес, а также финансовые и другие интересы, сосредоточенные непосредственно в Словении.
• Если у человека есть постоянный адрес проживания в Словении, это также может указывать на его статус налогового резидента.

Важно! Даже если человек проводит в Словении менее 183 дней в году, но при этом имеет значимые связи с этой страной (например, его семья проживает здесь, бизнес в Словении и т.д.), то по личному заявлению он может быть признан налоговым резидентом.

Также хочу обратить ваше внимание на один нюанс, что, статус налогового резидента Словении не присваивается автоматически. Чтобы официально стать налоговым резидентом, физическому лицу необходимо подать личное заявление в налоговую службу Словении. И многие пользуются этим, становясь налоговым резидентом лишь после получения ПМЖ.

Однако, в некоторых случаях, налоговая может самостоятельно признать вас налоговым резидентом — даже задним числом. То есть начиная с момента, когда человек фактически соответствовал критериям налогового резидентства. Это может повлечь обязательство по уплате налогов за прошлые периоды.

Чтобы избежать ошибок и неприятных сюрпризов, связанных с налоговым резидентством в Словении, я настоятельно рекомендую отдельно проконсультироваться по данному вопросу.

Став налоговым резидентом, человек обязан:

• Декларировать все доходы, включая полученные за границей. Это может включать доход от трудовой деятельности, бизнес-доход, дивиденды, проценты по вкладам, доходы от аренды недвижимости и т.д.
• Уплачивать налоги в Словении на доходы, полученные по всему миру.

Физические лица, обладающие статусом налогового резидента Словении, несут ответственность за раскрытие информации налоговым органам о наличии своих банковских и депозитных счетов, зарегистрированных за пределами словенской юрисдикции.

Словения заключила договоры об избежании двойного налогообложения с многими странами, включая большинство стран ЕС и СНГ. Эти договоры помогают избежать ситуации, когда человек вынужден платить налог на один и тот же доход дважды — в стране его происхождения и в Словении.

Какие бонусы предоставляет налоговое резидентство Словении?
Статус налогового резидента Словении предоставляет ряд преимуществ, особенно для тех, кто живет, работает или ведет бизнес в этой стране. Это позволяет оптимизировать налоги, пользоваться льготами и социальной системой, что помогает снизить общий размер отчислений. Размер льгот напрямую зависит от количества иждивенцев.

Чтобы официально оформить статус налогового резидента, иностранцу нужно:

• Получить налоговый номер (davčna številka), его можно сделать заполнив заявление в Налоговой. Скачать бланк заявления;
• Подать заявление о статусе налогового резидента в налоговую службу (Finančna uprava Republike Slovenije — FURS). Скачать бланк заявления;
• Предоставить документы, подтверждающие центр жизненных интересов в Словении (например, договор аренды жилья, свидетельство о проживании членов семьи, наличие бизнеса в Словении и т.д.)

Подать заявление о статусе налогового резидента в FURS можно по почте, принести лично или отправить в электронной форме в системе eDavki (местные госуслуги).

Как подать на налоговое резидентов через eDavki.

1. Зарегистрируйтесь или войдите в систему eDavki;
2. Авторизуйтесь с помощью цифрового сертификата или учетной записи. Если вы не зарегистрированы, пройдите процесс регистрации, следуя инструкциям на сайте;
3. Перейдите по этой ссылке на страницу и скачайте форму для подачи заявления на определение налогового резидентства (ZDoh-2 – prihod v Republiko Slovenijo);
4. Заполните форму: укажите личные данные, имя, фамилия, адрес проживания, налоговый номер и другую необходимую информацию. Укажите основания для подачи заявления на налоговое резидентство, такие как длительное пребывание в Словении, наличие основного места жительства, центра жизненных интересов, наличия бизнеса и т.д.;
5. Подготовьте в электронном формате подтверждающие документы: свой вид на жительство, договор аренды жилья в Словении, трудовой договор, документ о регистрации в Словении по адресу и другие документы, подтверждающие ваши связи со Словенией;
6. В личном кабинете eDavki специальной вкладки для подачи на налоговое резидентство нет. Поэтому нужно выбрать "lastni dokument", пишите тему письма: Vloga za ugotavljanje rezidentskega statusa po Zakonu o dohodnini (ZDoh-2) – prihod v Slovenijo и просто прикрепляете к письму свое заявление и иные документы в pdf формате;
7. Отправьте заявление, нажав соответствующую кнопку в системе;
8. После отправки заявления отслеживайте его статус в личном кабинете на сайте eDavki;
9. Дождитесь официального решения налоговых органов. Это может занять до 2х месяцев. В случае необходимости они могут запросить дополнительные документы или информацию.

Все льготы по подоходному налогу можно будет получить после того, как Вам присвоят статус налогового резидента. Если статус был установлен задним числом, есть возможность запросить пересмотр ранее уплаченных налогов.

Для оформления льгот, необходимо заполнить специальную форму, где должны быть перечислены все члены вашей семьи, которые состоят на вашем иждивении: и эту форму также можно подать в электронном формате:

Обращаю ваше внимание, что все иждивенцы должны иметь налоговый номер Словении.