Как открыть ИП (S.P.) в Словении в 2026 году: Условия, Налоги и ВНЖ

Руководство для иностранцев

Samostojni podjetnik (S.P.) — это словенская форма ведения предпринимательской деятельности, индивидуальный предприниматель в Словении. Это одна из самых популярных и гибких форм ведения малого бизнеса и фриланса, отличающаяся простой регистрацией, прозрачной налоговой системой и минимальными затратами на обслуживание.

Открытие S.P. может быть интересно иностранцам, которые планируют переехать в Словению, работать на себя или развивать собственный бизнес в Европейском союзе. Однако для граждан стран, не входящих в Евросоюз, процесс открытия S.P. тесно связан с правилами миграционного законодательства.

Согласно закону ZZSDT (Закон о занятости, самозанятости и трудоустройстве иностранцев), гражданин страны, не входящей в ЕС, получает право зарегистрировать S.P. только после 1 года непрерывного легального проживания в Словении. То есть после получения первичного ВНЖ гражданин третьей страны не может сразу открыть S.P.

Исключения из правила (когда S.P. можно открыть СРАЗУ):

• Супруги граждан Словении или граждан ЕС.
• Обладатели постоянного места жительства в Словении (ПМЖ).
• Лица словенского происхождения.
• Если иностранец вносится в реестр лиц, осуществляющих самостоятельную профессиональную деятельность (например, врачи, нотариусы, адвокаты с подтвержденной квалификацией и др.).

А как же переехать с нуля через бизнес?
Если у вас еще нет 1 года проживания в Словении, для бизнес-иммиграции создается компания D.O.O. Через D.O.O. оформляется ВНЖ, а спустя 1 год проживания вы при желании можете взамен открыть S.P. Подробнее про открытие юридического лица читайте в данной статье.

ЧЕМ ОТЛИЧАЕТСЯ S.P. ОТ D.O.O.

ОСНОВНЫЕ ОСОБЕННОСТИ S.P. СЛОВЕНИИ

• отсутствие требований к уставному капиталу;
• относительно простая процедура регистрации;
• возможность работать с клиентами из Словении и других стран;
• обязанность платить налоги и социальные взносы;
• необходимость вести учёт доходов и расходов в соответствии с выбранным налоговым режимом;
• личная имущественная ответственность по обязательствам бизнеса;
• Регистрация s.p. занимает значительно меньше времени, чем создание компании.

Подготовка документов:

• Заграничный паспорт.
• Словенский ИНН (Davčna številka) — оформляется в налоговой (FURS).
• Словенский персональный номер (EMŠO).
• Разрешение от собственника на регистрацию юридического адреса.

Определить вид деятельности
Перед регистрацией необходимо определить, чем именно будет заниматься предприниматель.
В Словении виды деятельности указываются в соответствии с действующей классификацией SKD.
При выборе деятельности важно проверить, не относится ли она к регулируемым направлениям, для которых нужны дополнительные разрешения, лицензии, квалификация или регистрация в специальном реестре.
Например, для отдельных профессиональных, строительных, транспортных и иных видов деятельности могут действовать специальные требования.

Зарегистрировать s.p. можно одним из трех способов (все они бесплатны):

• Онлайн через портал SPOT: для этого требуется квалифицированный цифровой сертификат (digitalno potrdilo). Система автоматически проверяет определенные законодательные ограничения для будущего предпринимателя.
• Лично в одной из точек SPOT (točka SPOT). Оформление происходит с помощью специалиста точки SPOT.
• По почте. Заявление отправляется в виде бумажного документа, но подпись заявителя должна быть официально заверена.

Выбрать налоговый режим
При регистрации необходимо определить способ расчёта налоговой базы.
В Словении существует два режима налогообложения для S.P.: Normirani S.P. (Нормированный — самый популярный) и Dejanski S.P. (по фактическим расходам).

При Нормированной системе предпринимателю не нужно собирать чеки и подтверждать расходы — налоговая (FURS) автоматически признает фиксированный процент расходов.

ПРАВИЛА НАЛОГООБЛАЖЕНИЯ (Normirani S.P.)

• До 60 000 € дохода в год: государство признает 80% нормированных расходов. Налогом 20% облагаются оставшиеся 20% дохода. То есть ставка налога: всего 4% от общего оборота.
• От 60 000 € до 120 000 € в год: на сумму свыше 60 000 € расходы 80% уже не начисляются. Весь доход свыше этой суммы идет в налоговую базу и облагается по ставке 20%. То естьставка налога: от 4% до 12% от общего оборота.

Социальные и медицинские взносы.
Каждый предприниматель на S.P. обязан ежемесячно выплачивать фиксированные социальные взносы (пенсионное, медицинское страхование, страхование от безработицы):

• Первый год работы: государство дает льготу — скидку 50% на пенсионный взнос. В результате ежемесячные взносы в первый год составляют около 465 € в месяц.
• Второй год работы: скидка на пенсионный взнос снижается до 30% (~540 € в месяц).
• С третьего года (базовый тариф): Полные минимальные взносы составляют около 651 € в месяц(сумма ежегодно индексируется вместе с минимальной зарплатой).

НДС (DDV):
Регистрация в качестве плательщика НДС становится обязательной только при превышении оборота в 60 000 € за последние 12 месяцев. До этого порога S.P. работает без НДС. Общая ставка НДС 22%

Если иностранец уже прожил в Словении 1 год (например, по ВНЖ обучения, воссоединения семьи или через работу в D.O.O.) и открывает S.P., он может переоформить свой ВНЖ на ВНЖ на основании самозанятости.

Условия для получения/продления ВНЖ через S.P.:

1. Полная занятость: S.P. должен быть вашей основной работой, вы регистрируетесь в пенсионном и медицинском фонде на полные 40 часов в неделю.
2. Финансовая самостоятельность: доход S.P. (за вычетом налогов и взносов) должен покрывать прожиточный минимум на вас и членов семьи. Если дохода по S.P. недостаточно, то нужно показать накопления на вашем банковском счете.
3. Отсутствие долгов: у S.P. не должно быть задолженностей перед налоговой службой (FURS).
4. Реальная деятельность: При продлении ВНЖ Upravna Enota проверяет движение по банковскому счету, наличие счетов-фактур и уплату всех налогов.

ПЛЮСЫ И МИНУСЫ S.P. В СЛОВЕНИИ

Плюсы:

• Минимальный эффективный налог (4% при доходе до 60 000 €/год и до 12% при доходе до 120 000€/год).
• Нет необходимости вносить уставный капитал (в отличие от 7 500 € для D.O.O.).
• Простой бухгалтерский учет на Normirani S.P.
• Все деньги после уплаты налогов и взносов — это личные средства владельца, их не нужно выводить через дивиденды.

Минусы:

• Нельзя открыть сразу из-за границы: требуется 1 год предварительного проживания в Словении.
• Полная личная ответственность: Владелец S.P. отвечает по обязательствам бизнеса всем своим личным имуществом.